买了一辆车不到500万元,企业所得税并不是直接计入“管理费用”

x
用微信扫描二维码
分享至好友和朋友圈

  星源国际公司位于深圳市福田区彩银路中银大厦A座26楼.公司定位于深圳公司注册,前海公司注册、融资租赁、企业财务代理、企业审计服务、商标专利服务等业务。

  财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的除房屋、建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

  

  1

  看看错误的处理

  甲公司今年1月份买了一辆车假若金额36万元。

  借:管理费用-车辆费用 36万元

  贷:银行存款 36万元

  提醒:这样任性的会计处理是错误的!

  2

  再看看正确的处理

  借:固定资产-汽车 36万元

  贷:银行存款 36万元

  假若按照3年折旧,不考虑净残值,月折旧额就是1万元

  2月份计提折旧:

  借:管理费用-折旧费 1万元

  贷:累计折旧 1万元

  3月份计提折旧:

  贷:累计折旧 1万元

  3

  如何理解所得税上一次性扣除?

  假若甲公司2019年第一季度利润总额434万元,不属于小型微利企业。

  则由于1月份购买了36万元的汽车,允许一次性扣除,同时折旧了2个月计2万元。

  因此需要调减应纳税所得额=36万元-2万元=34万元

  因此第一季度预缴企业所得税=(434-34万元)*25%=100万元

  如何填写第一季度所得税申报表?

  

  提醒:季报表上第7行“固定资产加速折旧(扣除)调减额”:填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间,发生纳税调减的本年累计金额。

  本行根据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(A201020)填报。

  看看季报表的附表如何填写?

  提醒1:自该固定资产开始计提折旧起,在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内,必须填报本表。

  当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时,在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减,同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。

  提醒2:自固定资产开始计提折旧起,在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内,不填报本表。

  提醒3:当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”-“账载折旧金额”。

  当会计折旧金额大于税收折旧金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。

  假若2018年度全年利润仅仅就是434万元,前四个季度已经预缴了100万元所得税,则汇算清缴的时候需要调减=36万元-11万元=25万元。

  

  

  

  本文来源:郝老师说会计,作者:郝守勇。

特别声明:以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布,本平台仅提供信息存储服务。

Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.

跟贴 跟贴 4 参与 79
© 1997-2020 网易公司版权所有 About NetEase | 公司简介 | 联系方法 | 招聘信息 | 客户服务 | 隐私政策 | 广告服务 | 侵权投诉 Reporting Infringements | 不良信息举报

星源财税

不定期给大家分享些财经新闻

头像

星源财税

不定期给大家分享些财经新闻

2042

篇文章

4377

人关注

列表加载中...
请登录后再关注
x

用户登录

网易通行证/邮箱用户可以直接登录:
忘记密码