契税,印花税,会计注意这5个疑难问题

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  1、个体工商户的生产、经营所得主要包括哪些?

  根据《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》规定,个体工商户的生产、经营所得,是指:1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;2.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

  2、签订小区绿化养护管理合同,像这种合同需要缴纳印花税吗?

  根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。因此绿化养护管理合同不在印花税征收范围之内,不需要缴纳印花税。

  3、公司为职工支付体检费,是否需要为职工代扣代缴个人所得税?

  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,公司为职工支付的体检费要与工资薪金合并申报缴纳个人所得税。

  4、公司向股东借款需要交印花税吗?

  根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定,借款合同包括银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的,按合同贴花。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定,我国的其他金融组织,是指除人民银行、各专业银行以外,由中国人民银行批准设立,领取经营金融业务许可证书的单位。

  5、契税完税证明就是契税发票吗?

  根据《税收票证管理办法》规定,税收票证,是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规,代征代售人按照委托协议,征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入(以下统称税款)的过程中,开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。因此契税完税凭证是税务机关开具的收款、退款和缴库凭证,税务机关征收契税不开具发票。

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